流动资产管理实务(ppt 42页)

流动资产管理实务目录：
第一节、货币资金
第二节、短期投资
第三节、应收及预付款项
第四节、存货

 

流动资产管理实务内容提要：
货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
一、现金
现金是指企业的库存现金，包括库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。在货币资金中，库存现金的流动性最大。
1、现金的使用范围
(1)职工的工资、津贴。
(2)个人的劳务报酬。
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)结算起点(现行会计实务中为1000元)以下的零星开支。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、库存现金的限额
为了加强现金管理，保证各单位日常零星开支的需要，《现金管理暂行条例》规定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要，核定3天～5天日常零星开支所需的库存现金限额；边远地区和交通不便地区的开户单位，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。日常零星开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。
  企业需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3、现金的日常收支控制
企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
    企业不得擅自坐支现金。
    企业从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。

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