企业管理企业的窗口：财务报表(ppt 38页)

企业管理企业的窗口：财务报表目录：
1、财务报表之特征
2、财务报表体系
3、资产负债表
4、损益表
5、现金流量表
6、小结

 

企业管理企业的窗口：财务报表内容提要：
1.货币资金：
包括现金和银行存款等；
2.短期投资：
用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券，其目的是谋取比存款利息更高的收益；
3.应收帐款：
指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据，或应向客户收取的款项；
4.坏帐准备：
企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失，又称备抵坏帐；
5.其他应收款：
指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目，如备用金、保证金等；
6.存货：
指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产品、产成品、库存商品等；
7.待摊费用：
指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如待摊保险费等；
8.长期投资：
用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有的直接投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期利益;
9.固定资产：
指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本；
10.累计折旧：
指固定资产的累计折旧；
11.无形资产：
指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的资产，如专利权(patents),专利技术(know-how);
商标权(trade-mark),著作权(copyrights),土地使用权(righttousesites),商誉(goodwill);
12.递延资产：指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费用，如开办费等。
负债
1.短期借款：
指企业向银行或其他单位取得的短期贷款；
2.应付帐款：
指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等；
3.其他应付款：
指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目；
4.预提费用：
指企业于本期计提但尚未支付的各项费用，如预提利息费，预提修理费等；

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