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某年度财务状况分析报告(ppt 51页)

所属分类:
财务分析
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相关资料:
年度,财务状况分析,分析报告
某年度财务状况分析报告(ppt 51页)内容简介

某年度财务状况分析报告目录:
一、背景介绍
二、财务分析
三、总结

 

某年度财务状况分析报告内容提要:
一)财务报表及附注说明钩稽关系分析
1、报表未披露事项
1)母公司财务报表显示销售收入93亿元,附注说明中提及控股企业销售收入17.89亿元,二者相加为110.89亿元,而合并财务报表显示销售收入101亿元,至少有近10亿元关联交易未披露。
2)母公司资产负债表体现应付票据26亿元,未披露种类。
若全部为银行承兑汇票和国内信用证,则按国内一般银行规定需交纳10%-30%的保证金,则康佳将被银行锁住3-8亿元,若无保证金则需采取抵押、担保等方式,对于上述问题康佳未做披露。
3)利息收入未做披露
母公司现金流量表显示利息支出为6859万元,而利润表显示财务费用为1498万元,且附注说明中表示本年度无资本化利息支出,则说明至少有5361万利息收入,虽然说明中提示有部分贷款贴息收入,但1999年企业活期存款利率仅为1.44%(6月10日前)和0.99%(6月10日后),即使康佳全年保持存款5亿元,利息收入也只能为5,6百万元,如此高的利息收入说明企业存在通过所谓 “银行理财”行为,即有大笔资金通过银行进入股市或委托贷款,对此未做披露。
4)合并资产负债表附注说明存在预提费用利息费用735.9万元,但金融机构贷款利息均定期从帐户扣除,此子目应无期末余额。如有余额则说明企业存在从非金融机构融资的可能,对此未做披露
5)母公司长期股权投资说明中提到本年度减少1.4亿,但现金流量表显示收回投资金额仅为36万元,此1.4亿属于非现金交易,具体方式未做披露。


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