关于所得税汇算清缴简介(ppt 77页)

关于所得税汇算清缴简介目录：
一、关于年度企业所得税申报表
二、关于房地产企业相关税收政策

 

关于所得税汇算清缴简介内容提要：
主营业务收入包括：申报表列示
销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同。
其中让渡资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产取得的租金收入。
应注意：
1、未包括让渡现金资产使用权及处置固定资产和出售无形资产产生的收益；
2、外资的非生产性收入及收益在两免三减半期间是否享受减免税的优惠？国税发【1994】209号文
3、关于一次性收费（或收款）收入确认问题；（合同中明确相关条款、如供后续服务的。）
4、注意按完工程度确认收入的问题；
视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。如：
A、用于在建工程、管理部门、非生产机构、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面的材料和自产、委托加工产品的价值金额。
B、将非货币性资产用于投资、分配、捐赠、抵偿债务等方面，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。
注意：1、未涉及非货币性资产交换、债务重组中涉及的非货币性资产偿债的问题。
相关链接：
   新企业所得税法实施条例

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