企业所得税汇算清缴需要重点关注的问题(ppt 99页)

企业所得税汇算清缴需要重点关注的问题目录：
一、 汇算清缴的常识
二、 费用的扣除部分
三、 职工福利费
四、 利息项目的扣除
五、 养老保险费等的扣除
六、 公益性捐赠
七、 损失扣除
八、 合理工资薪金支出的把握

 

企业所得税汇算清缴需要重点关注的问题内容提要：
研发费用和残疾人员工资可享受加计扣除
　　企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
　　纳税人应注意分清研究开发费用的期间费用化和无形资产化，如果构成无形资产的，则不能在当期全额扣除，要按照无形资产摊销的有关规定处理。安置残疾人员则一定要按照《中华人民共和国残疾人保障法》的规定处理有关事务，否则不能享受加计扣除。
设立创投企业可享受投资抵扣应纳税所得额优惠
　　为促进中小高新技术企业发展，新税法规定创投企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业，可以按照其投资额的一定比例抵扣该创投企业的应纳税所得额。
　　选择设立创投企业享受股权抵扣应纳税所得额税收优惠应注意以下方面：必须是股权投资方式；必须投资未上市中小高新技术企业；投资必须在2年以上；只有70%的投资额可抵扣；开始抵扣的第一年是股权持有满2年的当年；抵扣不完可结转下年，不是过期作废。
符合条件固定资产可以选择加速折旧
　　新税法规定了由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，这也是企业可享受的税收优惠。
　　纳税人需要注意的是，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，不能擅自使用其他加速折旧方法。

..............................