财务预测的意义、目的及步骤(doc 62页)

财务预测的意义、目的及步骤目录：
第一节  财务预测
一、财务预测的意义和目的
二、财务预测的步骤
三、销售百分比法
四、财务预测的其他方法
第二节  增长率与资金需求
一、销售增长与外部融资的关系
二、内含增长率
三、可持续增长率
第三节  财  务  预  算
一、全面预算体系
二、现金预算的编制
第四节  弹  性  预  算
一、弹性预算的特点
二、弹性预算的编制
三、弹性预算的运用

 

 

财务预测的意义、目的及步骤内容提要：
   弹性预算的主要用途是作为控制成本支出的工具。在计划期开始时，提供控制成本所需要的数据；在计划期结束后，可用于评价和考核实际成本。
1．控制支出
由于成本一旦支出就不可挽回，只有事先提出成本的限额，使有关的人在限额内花钱用物，才能有效地控制支出。根据弹性预算和每月的生产计划，可以确定各月的成本控制限额。这个事先确定的限额并不要求十分精确，所以，采用多水平法时可选用与计划业务量水平最接近的一套成本数据，作为控制成本的限额。采用公式法时，可根据计划业务量逐项计算成本数额，编制成本限额表，作为当月控制成本的依据。
2．评价和考核成本控制业绩
每个计划期结束后，需要编制成本控制情况的报告，对各部门成本预算执行情况进行评价和考核。表3—19是部门成本控制报告的一种格式。
在这个报告中“实际成本”是根据实际产品成本核算资料填制的；“预算成本”是根据实际业务量和弹性预算（见表3—17）逐项计算填列的；“差异额”是实际成本减去预算成本的差额，负数表示节约额，正数表示超支额；“差异率”是差异额占预算成本的百分比，表示节约或超支的相对幅度。这样计算出来的差异额和差异率，已将业务量变动的因素排除在外，用以评价实际成本比较有说服力。

 

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