企业现金流量表论述(doc 42页)

企业现金流量表论述目录：
第一节 现金流量表概述
一、现金流量表的概念
二、现金流量表的编制基础
三、现金流量的分类及列示
四、现金流量表的编制方法及程序
第二节 现金流量表编制
二、商业银行现金流量表的编制
三、保险公司现金流量表的编制
四、证券公司现金流量表的编制
第三节 现金流量表附注
一、现金流量表补充资料的编制
二、影响企业现金流量其他重要信息的披露
第四节 新旧比较与衔接
一、新旧比较
二、新旧衔接

 

 

企业现金流量表论述内容提要：
   企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产，及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面，受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。《企业会计准则第31号——现金流量表》(以下简称“现金流量表准则”)规范了现金流量表的编制和列报。合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第33号——合并财务报表》。
   现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表的主要目的，是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来现金流量；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。

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