企业所得税法详细讲解(ppt 28页)

企业所得税法详细讲解目录：
1、界定企业所得税的纳税义务人
2、确立企业所得税的管辖范围
3、设立企业所得税的税率

 

 

企业所得税法详细讲解内容提要：
    实际管理机构定义：主要考虑日常管理地（如企业管理层所在地）、财务处理地（如企业帐簿保存地）、经营决策地（如重要股东居住地或董事会议召开地）等。注重日常管理地,但都不构成唯一决定性因素。
   国际现状及趋势：两者结合,从所得源于经营决策地理论，发展到实践上注重经营实质实施地，成文法原则加案例法形成具体判定标准
   我新法改变规则的原因
1、国际上从注重来源地管辖向注重居民管辖转移
2、反规避的需要（注册外迁、外国公司/海归公司实质在华运营）-跨国公司管理总部？
3、与税收协定衔接-承认国内法标准/双重居民

   应纳税所得额：年度申报时为境内外所得总额，境外所得不采取年度期间预缴
   减免税额和抵免税额：税收优惠规定中直接减、免、抵的税额，不包括减记的收入额和加记的费用额
    公式中的应纳税额再抵免境外所得已纳的境外所得税额后为实际应缴的税额

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