企业内部控制手册(doc 22页)

企业内部控制手册目录：
一、  前言
1 编制《内部控制手册》的背景
2《内部控制手册》遵循的基本原则
2.1合规性原则
2.2全面性与系统性原则
2.3内部牵制及不相容原则
2.4权责明确、奖惩结合原则
2.5成本效益原则
可操作性原则
2.6可操作性原则
2.7包容性原则
并以《内部控制手册》规定为准。
2.8信息反馈原则
3《内部控制手册》的适用范围
二、   内部控制定义
三、股份公司内部控制现状
1股份公司内部环境
1.1    股份公司的企业文化
1.2 员工守则
1.3公司组织结构
1.4董事会及其下设的审计委员会
审计人员之间的关系。
1.5责任分配与授权管理
1.6激励与约束
1.7反舞弊机制
2内部风险评价机制
3全面预算管理，严格预算控制
4信息管理与信息披露
5监督
四、  《内部控制手册》结构
2.1 业务目标
2.2 业务风险
2.3 业务流程步骤与控制点
2.4 相关制度目录
五、股份公司内部控制组织机构

 

 

企业内部控制手册内容提要：
   为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
   完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：
   一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。
   二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
   三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。
   四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。

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