财务情况说明书及其编制说明(doc 17页)

财务情况说明书及其编制说明目录：
第4章 财务情况说明书编制说明
4.1 财务情况说明书的基本内容
4.2 财务情况说明书的基本表述形式
4.3 财务情况说明书特殊问题
4.4 财务情况说明书的编写要求
4.4.1 生产经营基本情况说明
4.4.2 利润实现、分配及企业亏损情况
4.4.3 资金增减和周转情况
4.4.4 国有资本保值增值情况
4.4.5 预算执行情况
。同时，预测下期预算完成情况。
4.4.6 经营相对值指标评价
4.4.7 经营风险评价
4.4.8 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
4.4.9 针对本年度经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划
4.5  经营指标体系
4.5.1 财务分析绝对指标
4.5.1.1 具体绝对指标体系
4.5.1.2 绝对指标体系分析
4.5.1.3 行业经济技术指标
4.5.1.4 国家规定效绩考核指标
月度财务报告应分析如下主要指标
4.5.1.5 季度/半年/年度财务报告应分析如下主要指标：
4.5.1.6 净资产收益率是反映公司盈利能力、资产使用效率的重要指标，在分析实际指标与预算或同行业指标差异时，应根据下图进行分解，查找根本原因。
4.5.2 经营预警指标

 

 

 

财务情况说明书及其编制说明内容提要：
   公司应结合国家效绩考核指标和下述经营预警指标的分析，及时发现重大经营风险、财务风险，及时提出避免风险的建议。
（1） 毛利率
毛利率反映了销售收入扣除成本后的获利程度。
毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入 ×100％
（2） 固定成本比重
固定成本比重是固定成本占总成本的比重。
固定成本比重=固定成本/总成本 ×100％
（3） 应收款项权益比
应收款项权益比是应收款项平均余额与平均所有者权益的比值，反映企业的资产管理能力。
应收款项权益比=应收款项合计平均余额/平均所有者权益 ×100％
（4） 应收款项资产比
应收款项资产比是应收款项平均余额与平均总资产的比值，反映企业的资产结构及资产管理能力。
应收款项资产比=应收款项合计平均余额/平均总资产 ×100％
（5） 营运资金销售比
营运资金销售比是营运资金与销售收入的比值，反映企业的营运资金的盈利水平及资产管理能力水平。
营运资金销售比=营运资金/销售收入×100％
（6） 固定资产负债比
固定资产负债比是固定资产原值与长期负债的比值，反映企业的固定资产负债水平。
固定资产负债比=固定资产原值/长期负债×100％
（7） 营运资金总资产比
营运资金总资产比是营运资金与总资产的比值，它反映企业的营运资金占用水平及偿债能力。
营运资金总资产比=营运资金/总资产 ×100％
（8） 现金负债总额比
现金负债总额比是现金性资产与负债总额的比值，它反映企业的经营活动产生的现金的偿债能力。
现金负债总额比=经
营活动现金净流量/负债总额 ×100％

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