企业内部控制应对指引解读系列(pdf 46页)

企业内部控制应对指引解读系列目录：
1、内部控制法规背景概述
2、内部控制应用指引——企业组织构架指引解读
3、内部控制应用指引——企业发展战略指引解读
4、内部控制应用指引——企业文化指引解读

 

 

 

企业内部控制应对指引解读系列内容提要：
   组织架构的设计（管理层面）：
1、明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
2、
3、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。
4、
5、企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。
6、
7、应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。

8、企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。

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