企业会计准则之所得税(doc 54页)

企业会计准则之所得税目录：
第一节 所得税会计概述
一、资产负债表债务法
二、所得税会计核算的一般程序
第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
    一、资产的计税基础
二、负债的计税基础
三、特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定
四、暂时性差异
第三节 递延所得税负债及递延所得税资产
一、递延所得税负债的确认和计量
二、递延所得税资产的确认和计量
三、特定交易或事项中涉及递延所得税的确认
四、适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响
第四节 所得税费用的确认和计量
一、当期所得税
二、递延所得税
三、所得税费用
四、合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税
五、所得税的列报
第五节 新旧比较与衔接
一、新旧比较
二、新旧衔接

 

企业会计准则之所得税内容提要：
    企业的会计核算和税收处理分别遵循不同的原则，服务于不同的目的。在我国，会计的确认、计量、报告应当遵从企业会计准则的规定，目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，为投资者、债权人以及其他会计信息使用者提供对其决策有用的信息。税法则是以课税为目的，根据国家有关税收法律、法规的规定，确定一定时期内纳税人应交纳的税额，从所得税的角度，主要是确定企业的应纳税所得额，以对企业的经营所得征税。
   所得税会计的形成和发展是所得税法规和会计准则规定相互分离的必然结果，两者分离的程度和差异的种类、数量直接影响和决定了所得税会计处理方法的改进。
   《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称所得税准则)是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。GMZ

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