公司会计制度与税法的差异案例全集(doc 60页)

公司会计制度与税法的差异案例全集目录：
一、企业有关情况
二、有关资料
三、要求

 

 

 

公司会计制度与税法的差异案例全集内容提要：
    审查“应收帐款”、“应收票据”、“坏帐准备”等帐户，“应收帐款”期初余额3200万元，期末余额4500万元，“应收票据”期初余额200万元，期末余额150万元，“坏帐准备”期初余额90万元，本期发生坏帐10万元（已经税务机关审核确认），本期收回前期已冲销的坏帐20万元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备，提取的范围包括应收帐款和其他应收款，经计算期末应保留坏帐准备200万元，本期提取100万元。
[解析]
税收规定的坏帐准备扣除限额=[（期末应收帐款+期末应收票据）-（期初应收帐款+期初应收票据）]*0.5%-本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐=[（4500+150）-（3200+200）]*0.5%-10+20=16.25万元
本期实际增提的坏帐准备100万元，应调增所得额=100-16.25=83.75万元

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