中国人寿层面内部控制评估培训(ppt 91页)

中国人寿层面内部控制评估培训目录：
1、遵循工作计划及公司层面评估所处位置
2、公司层面内控的重要性
3、COSO的五大要素简介
4、工作方法和步骤
5、评估工作底稿的填写及注意事项

 

中国人寿层面内部控制评估培训内容提要：
内部控制自我评估阶段：
包括流程层面评估和公司层面评估。   
流程层面：省本级和各地市分公司开展穿行测试、控制测试、维护更新流程层面评估文档、汇总发现问题。
公司层面：省本级和各地市分公司管理层回答公司层面评估调查问卷、进行公司层面内部控制测试，撰写公司层面评估文档，完成内部控制自我评估工作，并汇总发现问题。
省公司职能部门对省本级及地市分公司的流程层面评估文档及控制测试情况进行重点审核。
对部分重要概念的释义：
内部控制评估包括：自我评估、管理层测试
内部控制自我评估包括：公司层面内部控制评估、流程层面内部控制评估
管理层测试包括：公司层面内部控制评估、流程层面内部控制评估
对部分重要概念的释义：
1、公司层面内部控制自我评估：
总公司、省本级及地市分公司需开展的，根据COSO五要素划分的，对公司整体层面的控制进行的评估，具体包括反舞弊、业绩信息分析、风险管理、人力资源管理等多项内容，主要通过回答调查问卷、访谈、审阅相关支持性文档等方式完成。
2、流程层面内部控制自我评估：
对与财务报告相关的财务、业务、IT流程进行的评估，主要工作文档包括流程图、流程及控制文档记录、风险控制矩阵、穿行测试文档、控制测试文档等，具体工作方式包括穿行测试、控制测试，总、省、市三级公司都需开展。

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