中国移动内部控制培训教程(ppt 37页)

中国移动内部控制培训教程目录：
一、记录与财务报告相关的内部控制
二、如何编写内部控制矩阵
三、如何进行地市公司的自我检查和缺陷修补

 

中国移动内部控制培训教程内容提要：
与财务报告相关的内部控制包括针对与会计报表中所有重要科目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制，包括：
对主要交易是如何发起、授权、记录、处理和报告在财务报告中的控制措施；
与选用恰当的会计政策相关的控制措施；
用以防范错误或舞弊的内部控制措施；
其它重要内控措施所依赖的内部控制，例如信息系统控制措施；
非经常性、非系统交易或财务估计的内控措施；
公司层面的控制措施：
与控制环境相关的控制措施；
财务报表关账和汇总过程中的控制措施。
流程和部门的关系：
部门是业务流程的载体，因此需确定每一业务流程所涉及的部门；
每一业务流程都由不同部门的活动构成，同时同一部门又可能涉及不同的业务流程；
相对于以部门为基本单位，以业务流程为基本单位对内部控制进行记录和描述，可以更好地将内部控制程序与其所希望控制的风险、达到的目标和会计报表认定进行对应

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