某投资股份公司会计核算制度(pdf 37页)

某投资股份公司会计核算制度目录：
第一章 总则
第二章 会计组织机构
第三章 会计核算报告
第四章 公司主要业务的流转程序
第五章 凭证传递程序
第六章 会计档案管理
第七章 附则

 

某投资股份公司会计核算制度内容提要：
一、 会计机构设置：
根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。根据公司组织机构及管理模式的需求，公司会计核算应采用二级核算的模式，即总公司一级核算，分公司或下属机构二级核算。为此会计机构应配备若干名专职会计人员，总公司3 名，分公司或下属机构根据岗位设置配备相应的财会
人员。会计机构在公司董事会及总经理领导下工作，主要工作职责是：
1、选择和应用适当的会计处理方法，保护会计资料的完整性和有效性；
2、落实公司会计核算制度，保护公司资产的安全、完整；
3、为公司决策者及其他会计资料使用者提供真实、合法、完整的会计资料及会
计信息；
为了达到上述三个目标，该机构必须具备以下职能：
1、确认并记录所有真实的经济活动;
2、及时并充分详细地描述该经济活动,以便在会计报表上对其作适当分类;
3、以人民币为记账本位币计量经济活动的价值;
4、确定经济活动发生的期间,以便将其记录在适当的会计期间;
5、通过财务报表适当地表达和披露某个时点的财务状况、一定会计期间的经营成果、现金流量情况；
二、会计岗位及职责说明
1、财务经理：工作内容是主持公司日常财务核算,审核公司所有报销的原始凭证及自制凭证,审核转账凭证,编制月度资金收支计划,编写各类综合及专题财务分析报告,主持年度财务预决算,配合有关职能部门拟定内部控制制度,指导其他会计人员的日常核算工作及岗位培训,制定其他会计岗位责任制。
2、主办会计：工作内容是编制转账凭证,汇总所有记账凭证,编制科目汇总表,依据科目汇总表登记总账。主动与各明细账会计核对其账户余额,以保证账账相符并在此基础之上编制月度、季度及年度会计报表,编制银行余额调节表,审核除转账凭证以外的记账凭证,保管会计档案。

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