某分公司的会计核算制度(doc 35页)

某分公司的会计核算制度目录：
一、基本原则：
二、核算内容的定义：
三、资料的获取和确认
四、日常会计核算及会计处理
五、资产负债表和利润表的编制
六、一些说明及附件：

 

某分公司的会计核算制度内容提要：
1． 核算的内容包括：现金流动、收入和利润的实现、应收账款的控制、综合利润率（产品利润率、资本利润率）
利润总额=收入-成本（供价）- 各项销售、市场、物流、维修、管理和财务费用
经济利润=利润总额 – 所得税-坏帐准备-存货跌价准备-资本占用费
 资本利润率=利润总额/资本占用(存货+应收账款)
 资金周转率=现金回款/销售收入
 产成品周转次数=产品销售成本/平均产成品
 产成品周转天数=平均产成品*360/产品销售成本
 应收账款周转次数=产品销售收入净额/平均应收账款净额
 应收账款周转天数=平均应收账款*360/销售收入净额
产品毛利率=分产品毛利/分产品销售收入
综合产品利润率=∑（产品利润率*产品销售结构）
2． 定义：
收入：包括产品的销售收入和维修收入及其他销售收入(固定资产出让收入)，各种收入均以同客户的真实交易价格为准，并扣除税金、各种折让和返利。
成本：各种产品和配件的成本以总部的用友最低存货核算供价为标准，并扣除税金。
销售费用：各投资中心直接（和间接）受益的为销售业务而发生的各项费用，包括在分公司和总部发生的，已经支付和尚未支付的各项费用，具体费用项目参见费用管理细则。
市场费用：同销售费用，但对于总部为推广品牌形象进行的大型市场活动，分公司平均分配承担。

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