COSO内部控制体系及运用(pdf 46页)

COSO内部控制体系及运用目录：
1. COSO内部控制框架
2. 如何评价内部控制体系
3. 小结
4. 问题解答

 

COSO内部控制体系及运用内容提要：
内部控制是由公司董事会批准，管理层和其他有关人
实施，为达到以下目标而提供合理保证的程序：
• 经营的效率和效果
强调公司的基本经营目标，包括绩效和利润目标及资源的安全可靠性
• 财务报告的可靠性
包括可靠的财务报表及其他财务信息的准备
• 法律及法规的合规性
包括公司必须遵守的法律、法规，以维护良好的信誉，避免负面影响
控制活动类型包括：
按照不同作用，控制活动可分为预防性控制和纠错性控制两类
控制活动的形式也可以分为：
• 业绩评价，如实际与预算、同期和行业标准的对比
• 审批，授权，确认
• 实物控制， 如资产安全性， 定期盘点，对计算机及数据
资料的权限控制
• 责任分离，如业务授权、业务执行、业务记录、对业绩
的独立检查的职能分离

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