新税法下税企争议问题处理与风险规避(doc 32页)

新税法下税企争议问题处理与风险规避目录：
第一讲 税收矛盾
第二讲 税收政策执法运用常见争议问题
第三讲 执法程序税务处罚运用不当常见争议问题

 

新税法下税企争议问题处理与风险规避内容提要：
一、人治与法制的矛盾
（一）权大于法，税务稽查的结果和处罚往往因人而异。
（二）法律漏洞多，给税企双方带来太多的争议。
【思考】企业低价转让股权，税务机关是否要纳税调整？如：股权的成本价500万元，按200万元转让给非关联方。国税发【2009】2号：销售或转让资产、转让无形资产、融通资金、提供劳务。所以，上述业务税务机关无权核定转让价格缴纳企业所得税。
【思考】甲企业属于生产企业，从某小规模纳税人处购进原材料，但没有取得专用发票，没有抵扣进项税额。后来，从供货方（小规模纳税人）处取得1万元的返还资金。国税局要求必须按销售返利冲减增值税进项税额，是否准确？
【思考】甲企业与乙企业签订合同，甲企业需要的原材料全部由乙企业提供，但为了保证原材料供应及时，双方约定，乙企业生产出原材料要直接运往甲企业的仓库，由甲企业代为保管，待甲企业使用后，按实际的使用数量向乙企业支付货款并取得乙企业开具的发票抵扣。甲企业在支付货款时，按结算金额的1%扣减保管费。
问1：甲企业少付的1%保管费是否属于销售返利？是否应当冲减增值税进项税额？
问2：如何降低税负?
问3：乙企业移送到外地的原材料是否视同销售缴纳增值税？
【思考】甲企业与乙企业签订一笔交易合同，为了避免乙企业违约，要求乙企业缴纳了10000元订金，甲企业帐务处理如下：
借：银行存款10000
贷：其他应付款——乙企业10000
到交货期后，乙企业说不买了，甲企业没收了订金10000元，并做如下帐务处理：

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