新企业所得税讲义(ppt 50页)

新企业所得税讲义目录：
一、新企业所得税法主要变化
二、收入确认与税前扣除项目
三、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表

 

新企业所得税讲义内容提要：
居民企业
  依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
   居民企业的类型：除个人独资企业和合伙企业以外的企业、事业单位、社会团体以及其他形式取得收入的组织。
居民企业税收政策
  居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。
 解释：居民企业属于中国境内规范的企业形式，其生存发展主要依靠中国境内资源。所以，居民企业必须承担全面的纳税义务。
非居民企业
  依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
  非居民企业承担的是有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
小型微利企业适用20%的优惠税率
新企业所得税法第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
小型微利企业，是指从事国家非限制行业并同时符合以下条件的企业：
    （1）工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
    （2）其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

 

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