纳税疑难案例精编(doc 51页)

纳税疑难案例精编目录：
一、案例：长期股权投资权益法核算下的所得税处理
二、案例：企业所得税综合案例分析
三、案例：企业整体资产转让的所得税处理
四、案例：计算借款费用资本化应注意的问题
五、案例：视同销售、弥补亏损、成本结转误差、委培费核算差错的纳税调整
六、案例：外购货物用于福利、自产自用、原材料短缺、边角料销售等核算差错的纳税调整
七、案例：“应交税金——增值税检查调整”科目如何运用

 

纳税疑难案例精编内容提要：
  (一)资料
    X企业2000年1月2日向H企业投出资产如下：机床原价500000元，已提折旧150000元，公允价值400000元；汽车原价450000元，已提折旧50000元，公允价值420000元；土地使用权账面余额150000元，公允价值150000元。X企业的投资占H企业有表决权资本的70％，其初始投资成本与应享有H企业所有者权益份额相等。2000年H企业全年实际净利润550000元；2001年2月份宣告分派现金股利350000元；2001年H企业全年净亏损2100000元；2002年H企业全年实现净利润850000元。2003年初，X企业将该项股权对外转让，取得转让收入450000元。X企业所得税率为33％，H企业所得税税率为15％，X企业2000至2003年各年的税前会计利润总额均为1000000元。

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