企业所得税法课件(doc 67页)

企业所得税法课件目录：
第一节 企业所得税基本原理
第二节 纳税义务人与征税对象
第三节 税率
第四节 应纳税所得额的计算
第五节 资产的税务处理
第六节 应纳税额的计算
第七节 税收优惠
第八节 源泉扣缴
第九节 特别纳税调整
第十节 征收管理

 

企业所得税法课件内容提要：
一、纳税人
　　在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业分为居民企业和非居民企业。
计算公式一（直接法）：
　　应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
　　计算公式二（间接法）：
　　应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额
一、收入总额
　企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。
　　（一）一般收入：
　　1.销售货物收入
　　2.劳务收入
　　3.转让财产收入
　　4.股息红利等权益性投资收益
　　按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
　　（一）居民企业
　　居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
　　（二）非居民企业
　　依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

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