企业税务风险控制(ppt 127页)
企业税务风险控制(ppt 127页)内容简介
企业税务风险控制目录：
一、企业所得税汇算清缴存在的常见问题
二、企业所得税汇算清缴应关注的其他事项
三、关于“来源于中国境内的所得”
四、关于应纳税所得额的确定
五、关于视同销售问题企业所得税法实施条例
六、关于市场推广消耗商品的相关税务问题
七、财税[2009]29号文（摘录）
八、关于国税函[2006]1279号文的应用问题
九、关于不征税收入
十、企业所得税法第十条规定
十一、...........................
企业税务风险控制内容提要：
1、发票及相关涉税证据不符合规定的问题（无、不完整、假、换）；相关依据？
2、各类财政、政府补助问题；
3、对“实际发生”的判断问题（预提、票、付款）；
4、混淆费用性质（如：将业务招待费计入差旅费、将应计入职工福利费的支出计入其他的管理费用、广告费与赞助费等）；
5、扣减不应该扣减的支出（如与取得收入无关的支出、个人费用、不应由本企业承担的税金、被税务机关判定假发票的相关成本、计提购入时无合法凭证固定资产的折旧、利息支出、提成、佣金、个人商业保险等）；
6、不确认应税收入、收益（预收款、其他应付款、稽查补税收入只确认增值税的销售额、不确认所得税的收入、利息收入、完工程度等）；
7、不区分收益性支出与资本性支出、随意调整折旧或摊销年限等（固定资产与低值易耗品）；
8、违规扩大研发经费、职工教育经费的范围，不按规定分别或清晰核算有关税收优惠项目等；
9、财产损失的税前扣减问题；
10、成本结转问题；
11、不按规定处理福利费的余额；
12、应计提、应摊销的成本费用问题；
（财税字[1996]079号文）
（国税发〔1997〕191号文 ）
13、视同销售处理不当；
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