某年企业所得税辅导资料(ppt 38页)

某年企业所得税辅导资料目录：
第一部分  企业所得税一般原则
第二部分  企业所得税汇算清缴流程
第三部分  企业所得税计税收入的确认
第四部分  企业所得税的扣除项目
第五部分  企业所得税的税收优惠

 

某年企业所得税辅导资料内容提要：
任何一部税法包含：(要精准；新旧对比；立法宗旨)
 第一、基本条款；
 第二、特案规定与基本条款有抵触，主要基于：
1、反避税。（工资薪金按发放数列支）
2、便于税收征管。（房地产预收收入）
3、体现一定社会经济政策。（各种优惠）
一、权责发生制  
  条例第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
二、配比原则  
     即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。见案例
  应补税款=流失税款

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