旅游财务管理企业营运资本管理(ppt 36页)

旅游财务管理企业营运资本管理目录：
第一节　现金管理
第二节　有价证券管理
第三节　应收账款管理
第四节　存货管理

 

旅游财务管理企业营运资本管理内容提要：
     存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，主要包括原材料、在产品及产成品。凡是其所有权属于企业的用于生产耗用和销售的物资，不论它存放在何处，都属于企业的存货。因此，已经购入，尚未入库的物品或者虽已出库，但所有权尚未转移给对方的物品，都属于企业的存货。反之，按合同已售出，虽然尚未出库，但不能算为企业的存货。要注意，委托其他企业代销的商品，商品的所有权未发生改变，亦属于企业存货，而顾客赊购的商品，虽暂时未收货款，但所有权已发生转移，就不属于企业存货，而是企业的应收账款。
     存货按其储存目的可分为为生产或耗用而储存的存货和为销售而储存的存货。前者包括材料、燃料、外购零件以及在产品，后者包括销售商品和产成品。存货按其存放地地点不同又可分库存存货、在途存货和委托加工与代销存货。
     从存货的功能与成本不难看出，旅游企业没有存货是不可能的，从利用存货功能的角度出发，当然是存货越多越好。但持有存货又必然增加其储存成本。因此，从降低储存成本的立场出发，存货越少越好。如何处理好成本与功能的关系，确定一个合适的存货量，就是存货管理的主要目的。或者说，存货管理的主要目的就是控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，尽量降低存货成本。

 

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