电子股份有限公司财务分析预算管理(doc 45页)

电子股份有限公司财务分析预算管理目录：
第一篇  预算管理制度.....2
第一章  总 则.....2
第二章  财务预算的管理体制和组织体系.....3
第三章  财务预算期和编制工作期.....4
第四章  财务预算的编制内容和编制方法.....4
第五章  财务预算的编制程序.....4
第六章  财务预算的审批程序.....4
第七章  财务预算的控制和信息反馈.....4
第八章  附 则.....4
第二篇  决算管理制度.....4
第一章  总 则.....4
第二章  月度结算.....4
第三章  年度决算.....4
附件一：预算流程图.....4
附件二：预算表格.....4

 

电子股份有限公司财务分析预算管理内容提要：
    股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公司通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司，由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。
（一）计划财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的制定,汇总、平衡股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司的年度财务预算；研究、编制股份公司的年度财务预算；对股份公司未来经营的持续增长做出预测 ；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价事业部、子公司和分公司的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给总经理。
（二）事业部、子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。
（三）年度预算质询会对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，从而确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的实现。
（四）季度/年度业绩考核会对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中潜在的问题，确保计划的实现。
编制预算所需相关部门提供的资料：
（一）董事会决定的年度经营目标(确定预算主要指标的依据)； 
（二）计划财务部编制的年度经营计划(作为各部门预算制定的参考文件)；
（三）市场部门编制的年度产品销售计划(作为收入预算的依据)；
（四）人力资源部工资计划(确定人力成本的基础)；
（五）战略发展部编制的投资计划(相关费用等的预算依据)；
（六）计划财务部折旧计划(折旧预算参考依据)；
（七）事业部、子公司和分公司财务收支计划(现金预算的根据)。

 

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