国有投资控股公司内部控制与财务管理(ppt 53页)

国有投资控股公司内部控制与财务管理目录：
第一部分   国有投资控股公司的财务管理
一、财务管理建设目标
二、财务规划
三、财务管理能力评价
第二部分   国有投资控股公司的内部控制
一、国投内控实践介绍
二、国投内控大纲

 

国有投资控股公司内部控制与财务管理内容提要：
一本帐：就是整个集团只有一本帐，集团-子公司-投资企业财务透明，实现信息对称。集团总部、各子公司根据会计核算的需要设立“一帐式”会计帐簿，统一制定集团会计科目，人员权限、业务流程，投资企业可以根据在总部规定的基础上增设会计科目、人员权限等，并通过指定的信息平台实现集团范围的数据上传，逐步实现由过去的报报表向报帐簿的转变。这是集团财务管理与核算的基础。

一套制度：就是构建集团财务管理制度体系，包括三个层次即第一层次为集团财务管理、会计核算等制度和办法，第二层次为集团财务管理指导意见，第三层次为集团财务管理操作指引。并在此基础上编制集团投资企业项目经理财务管理手册。投资企业要在集团的制度、办法、指导、指引框架范围内拟定各具特色的企业财务管理制度和办法。实现财务管理监管与操作的有机结合。

制定财务规划的必要性
   贯彻、落实会计准则与财务通则，满足外部政策要求与公司自身财务管理转型的需要；
   为未来五年的财务工作指明方向，以保证财务发展始终踏上国投公司高速发展的节奏，支撑公司战略目标的实现；
   构建集团财务管理架构，梳理与完善财务管理职能，分阶段建设“标准化、流程化、规范化、体系化”的、具备投资公司特色的财务体系，逐步实现集团财务管理的标准化认证，有效实现财务管理贯穿经营始终、参与价值创造的功能；
   指导落实财务工作，拟定具体工作计划，增强财务工作的主动性、计划性与前瞻性；
   加强国有投资控股企业的财务管理探索与创新，以满足国投公司打造百年老店、构建具有投资公司特点的企业文化的需要。

总体定位及目标
   作为集团发展战略的重要的职能规划，财务规划是集团发展战略的财务支持与保障功能的具体细化，实现财务管理的集团化、专业化、上水平提高贡献度是集团财务规划的总体工作目标。
   财务管理工作目标是对资本经营与资产经营相结合的公司经营思路在财务管理上的具体落实。

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