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会计通用账务核算培训(ppt 42页)

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财务会计
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会计通用账务核算培训(ppt 42页)内容简介

会计通用账务核算培训目录:
一、日记账登记
二、现金、银行存款清查

 


会计通用账务核算培训内容提要:
一、银行存款的清查
1.清查方法
企业银行存款日记账与开户银行定期提供的银行对账单发生额、余额进行核对
2.清查时间
按月定期进行,每月至少核对一次
3.清查人员
日常清查:单位指定专人定期核对
非日常清查:专门的清查组或清查人员
4.银行存款账实不符原因的查找
银行存款总账与银行存款日记账余额核对 ,确保记账无误
核对是否存在未达账项
编制“银行存款余额调节表”
“待处理财产损溢”账户
核算企业在财产清查过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值,物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗。
借方登记:
贷方登记:

明细账户设置:盘盈、盘亏资产种类和项目


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