某企业所得税法管理知识(ppt 102页)

某企业所得税法管理知识目录：
一．纳税义务人及征税对象
二．税率
三．应纳税所得额的计算
四．资产的税务处理
五．股权投资与合并分立的税务处理
六．应纳税额的计算
七．税收优惠
八．税额扣除
九．征收管理和纳税申报

 

某企业所得税法管理知识内容提要：
     在我国境内实行独立经济核算的企业或组织为企业所得税的纳税义务人。对纳税义务人的正确理解要注意以下几点：
（1）纳税义务人为内资各类企业或组织，不包括三资企业和外国企业。
（2）私营企业不包括个人独资企业和合伙企业。
（3）纳税义务人不仅包括企业，还包括有生产经营所得和其他所得的其他组织（这是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织）。
（4）被承租经营的，看是否变更工商登记。
    企业所得税实行单一比例税率，其法定税率为33 ％。考虑到一些盈利水平较低企业的税收负担，企业所得税还规定了两档照顾性税率，它们是18％、27％，因而现行企业所得税有三个适用税率，企业在计算所得税税额时选择哪个税率，要看其当年应税所得额是多少，而不看其经营规模是大是小。
     这是指上述收入以外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金溢余收入。教育费附加返还款、包装物押金收入、债务重组收益等。这部分收入是企业记账时最易忽略、不进行处理的，对此要特别关注。
   （1）减免或返还流转税的税务处理企业减税或退还的流转税（含即征即退、先征后退），一般情况下都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润计征所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或退还税款年度的企业利润计征所得税(收付实现制）。

 

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