审计资料实务管理框架(ppt 51页)

审计资料实务管理框架目录：
一、序言
二、阅读指导
三、背景介绍
四、文件摘要
五、永久性文件索引
六、期末审计文件
七、期中审计文件   
        

审计资料实务管理框架内容提要：
    客户业务：公司从各五金制造商和批发商处购买五金商品，然后通过零售点销售给建筑商、承包商和普通大众。
    公司营业场所（办公室、厂房、仓库）及员工分布：零售商店、仓库和所有员工都在座落于123 DOWNTOWN ST，BIGTOWN，B.C.的同一栋房子里收入的主要来源及主要顾客（包括占收入的百分比）：承包商（加里弗利亚系统有限公司和太平洋设计公司）占总收入的约20%主要供应商及所供材料的类别：润饰有限公司和国立五金公司； 两者都提供用于销售的货物。
    主要的融资渠道：以土地和建筑物作抵押向B.L.S.保险有限公司贷款；向股东借款：从太平洋租赁公司获得租赁；以存货向银行抵押贷款，赔偿金及员工福利计划：正常薪金和工资加上在12月或在次年1月支付的年终奖都由总裁George Active决定，所在行业遵循的会计实务：适用公认会计准则（GAAP），不存在其他特殊规定；没有特殊的法令或规章会直接影响财务报表，对其产生重要影响的外部条件或趋势变化：因为经济滑坡，房地产开发减缓。但是至审计工作日止，公司似乎并未受到直接影响。  
    由高级审计人员（Terri Wright）在所有由她自己和客户编制的工作底稿上签署姓名和时间。由合伙人（John Allright）负责详细复核并在每页工作底稿上签字。当工作底稿已经完成幷且与计划审计程序一致时，每一页计划工作底稿都应再次签字。第二合伙人（Susan Cashman）只负责签署最后的合伙人复核检查表、未决事项、有争议事项、财务报表初稿以及其他她已详细检查的工作底稿。
    在每张审定表上应写出完整的结论，因为他们相信这样可以证明并记录已经实施了所有恰当的审计程序，并且交易和余额都得到恰当的表达。

 

 

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