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财务资本营运资金投资决策(ppt 62页)

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投资管理
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相关资料:
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财务资本营运资金投资决策(ppt 62页)内容简介

财务资本营运资金投资决策目录:
一、营运资金管理概述
(一)流动资产
1、流动资产的概念的组成
(1)货币资金。
(2)应收及预付款项。
(3)存货。
(4)短期投资。


财务资本营运资金投资决策内容提要:
一、营运资金管理概述
(一)流动资产
1、流动资产的概念的组成
(1)货币资金。
(2)应收及预付款项。
(3)存货。
(4)短期投资。
2、流动资产的特点
(1)流动资产占用形态具有变动性。
(2)流动资产占用数量具有波动性。
(3)流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
(4)流动资金来源具有多样性。
(二)流动负债
(1)以应付金额是否确定为标准,可把流动负债分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债两种。
①应付金额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定,到期必须偿付,并有确定金额的流动负债。
②应付金额不确定的流动负债是指那些要根据企业生产经营状况,到一定时期才能确定的流动负债或应付金额需要估计的流动负债。
(2)按流动负债的形成情况为标准,可以分为自然性流动负债和人为性流动负债两种。
(三)流动资金管理的要求
(1)既要保证生产经营需要,又要合理节约使用资金。
(2)资金管理和资产管理相结合。
(3)保证资金使用和物资运动相结合。
(四)营运资金政策
1、营运资金持有政策
有三种类型的营运资金持有政策:宽松的营运资金政策、紧缩的营运资金政策和适中的营运资金政策。
①钱账分管,会计、出纳岗位分开的内部互相牵制制度。
②建立现金交接手续和每日查库制度。
③遵守规定的现金使用范围。
④遵守库存现金限额。
⑤严格现金存取手续,不得坐支现金。
(2)银行存款管理。企业一方面应对结算户存款、单位定期存款进行管理,以确保银行存款的安全、完整;另一方面应善于灵活运用各种转账结算方式有效地调度资金,以提高资金的使用效果。
三、应收账款管理
1、应收账款的功能
应收账款的功能是指它在企业生产经营中所具有的作用。它的作用主要是增加销售,减少存货,加速资金周转。
2、应收账款的成本
(1)机会成本。
(2)管理成本。
(3)坏账成本。
3、信用政策
(1)信用标准。
(2)信用条件。
①为了保证企业不间断生产对原材料等需要,应有一定的存储量。
②为满足产品销售批量化、经常化的需要,应有足够的半成品、半成品存储量。
③为了保证企业均衡生产并降低生产成本,应有一定的在产品存储量。
④为避免或减少经营中可能出现的失误和意外事故对企业造成的损失,也应有一定的存储量。

 


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