应收及预付款管理规划(ppt 69页)

应收及预付款管理规划目录：
第一节  应收票据
第二节应收账款
第三节预付账款和其他应收款
第四节坏账及其核算

应收及预付款管理规划内容提要：
       票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现利率计算的贴现利息，然后将余额付给持票人。
2、贴现的计算：
（1）贴现所得金额=票据到期值-贴现息
（2）票据到期值=面值+到期利息=面值+面值×年利率÷360 ×期限（天数）或 =面值+面值×年利率÷12×期限（月数）
无息票据，票据的到期值=面值。
（3）贴现息=到期值×贴现率÷360 ×贴现天数
（4）贴现天数=贴现日至到期日的实际天数-1
   按照中国人民银行《支付结算办法》的规定，贴现天数为贴现日至商业汇票到期前一日，承兑人在异地的，贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
（一）商业折扣
    商业折扣：在商品标价上给予的扣除。目的是鼓励顾客多卖，应收账款按扣除商业折扣后的实际销售价入账。
    现金折扣：为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。目的是鼓励顾客及早付款。
    在总价法下，销售方把给予客户的现金折扣作为财务费用处理，借记“财务费用”我国的会计实务中通常采用总价法。

 

 

..............................