短期流动性及偿债能力分析知识(ppt 34页)

短期流动性及偿债能力分析知识目录:
一、短期资产流动性分析
二、短期偿债能力分析
三、其他流动性指标

 

短期流动性及偿债能力分析知识内容简介:
    现金必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。
    短期借款的补偿性存款，一般也列为流动资产，但它实际上减少了企业（即借款人）可用于偿还债务的现金量，因此，分析时可以考虑予以剔除。

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