某公司税务管理手册(doc 62页)

某公司税务管理手册内容提要：
        制定年度税务操作计划，并对其进行监控，通过对公司税务部门职责的有效管理，管理层可以对总体税务负担进行有效评估并努力减轻这些负担。最终目标是，找到一种有效的方法，在法律允许的范围内，将公司的应纳税总额降至最低。
       例如，很多领先的公司建立了税务准备循环，他们采用了税务日历和一套系统化的工作方法处理每张纳税申报单。这个方法大大提高了总体税务流程的管理水平，优化了未来纳税申报单的处理步骤，从而降低了税费和罚款。
      有些领先的公司采取了另一种有效的方法——更频繁的对应纳税收入进行确认。例如，某公司以前每季度进行一次这样的确认，现在改成每周进行一次，这样，他们就避免了年底巨额税单的冲击。这种做法还可以使公司不至于因为纳税而出现现金不足的情况。
        在谈到税务问题时，大多数公司都知道，政府只是要求他们按时、足额的缴纳税款。除此之外，他们有足够的自由设法降低自己的税率。尽管这样，很多公司还是不能采取有效的策略，切实减少税务开支。这就是税务计划的重要性所在。有些公司的税务负担很轻，甚至可以避免某些税款，他们就是进行了有效的税务计划。通常这些公司每天都会对应交税款进行调整，努力将其降至最低。有些公司甚至建立的完整的税务信息数据库，这样，每个部门能实时的访问相关信息，帮助他们做出决策。
      建立一个专业化的，高度集成的税务部门，如果公司税务部门期望得到其他部门的尊重和大力支持，就必须拥有一些重要人物。在领先的公司，通常会由一位副总裁领导税务工作，而税务部门本身也会被当作一个重要部门。税务部门的经理或主管往往会参与公司各项业务的决策，甚至是公司级别的决策。
      现在，越来越多的公司取消了税务部门以往那种层级式的组织结构，取而代之的是项目组式的合作结构。这打破了各个领域之间的界限。以往总是分得很清楚，国家税、联邦税、财产税、以及销售税等等。领先的公司认识到，分散的税务计划和纳税行为会导致大量的重复工作，将大大增加公司的税务工作成本。同时还有可能引起各个专家之间的意见分歧，而导致无法有效合作。
         这些领先的公司还认识到，一个综合性的公司税务部门能集中所有人员的智慧。该部门的每个职员或者每个小组可能会为不同的部门提供建议，但他们是整个税务部门的代表。在他们开始各自的工作之前，会参考公司整个税务部门的历史知识和经验。
        在全公司范围内，广泛传达税务信息  如果公司税务部门可以和其他部门员工进行经常性的沟通，税务问题将得到广泛的重视，并能推动双方合作制定税务计划。沟通的常用方法有：正式的税务公告，或者时事通讯等等。最有效的沟通方式是让每个员工得到与本职工作密切相关的信息，特别是那些和各单位收入有关的信息。
公司如果期望其他部门的职员能更多的参与税务计划的制定，就必须让各种税务专业信息更便于访问，更便于理解。有些公司指定了专职人员负责回答有关税务的问题，有些甚至设立了“税务热线”。
        公司如果想了解他们是否有效的满足了其他部门员工的税务信息查询要求，也许最好的方法就是直接询问。领先的公司税务部门会定期主动收集内部客户——其他部门员工——的反馈意见，并利用这些反馈信息提高自己的工作水平。
       采用新兴的技术手段，提高税务部门的效率。当前，人们不断追求更高的效率和更低的成本，于是技术手段成为了一项有价值的工具。新技术可以帮助公司的税务部门有效的改善工作流程并提高工作效率。例如，很多公司的税务部门将自己的电脑和公司的网络相集成，并与其它部门员工共享某些信息。这至少带来了两点好处：避免了数据的重复输入；加快了数据的获取速度。
税务操作软件是一个很重要的工具，最好的程序包含以下几种软件包：多种税率软件包、税务申报准备软件包、以及税务计划软件包等。
          很多公司的税务部门建立了集中式的数据库，取代了先前分散在各个部门的单一数据库。如果将信息进行分散维护和处理，会导致很多重复数据。集中式数据库的维护费用相对也低得多，也便于对税务信息进行稽核——这可以提高工作效率。
         有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。很多公司逐渐意识到，聘请外部税务服务机构会给公司带来很多好处，尤其是在处理一些专业水平要求比较高的短期项目时。外包对季节性的税务活动是很有好处的。公司可以以较低的成本在一年内获取数次专业服务，而且可以将公司本身的税务专家解放出来，让他们从事更有战略意义的工作。

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