某企业所得税培训及纳税申报(ppt 93页)

某企业所得税培训及纳税申报内容提要：
　　　主表、附表结构与关系，结构—利润总额；应纳税所得；应纳税额；附列，主表内关系—利润总额+-纳税调整+境外弥补境内亏损=调整后所得-弥补亏损=应纳税所得×税率=应纳所得税额-减免税-抵免税=境内应纳税额+-境外应纳应抵税额=实际应纳所得税额-已预缴税额=本年应补（退）的所得税，主附表关系—主表项目与一级附表项目对应；二级附表是一级附表的明细反映。
　　  调整后所得—负数作为当年亏损；微利企业判断，应纳税所得额—正数或0；应纳税额—税率25%，税率优惠同25%差减免；—汇总纳税总机构：本级25%和中央25%预缴；对不同税率分支机构的计算，按国税发28号，差额体现在减免税中；附列资料，以前年度多缴本年抵减—以前年度汇缴多缴税款未办退税；以前年度总机构汇缴多缴税款大于应分摊的预缴所得税额；上年应缴未缴在本年入库额—上年四季度或12月预缴税款；汇算清缴入库税款。
1、营业收入、营业外收入对应主表相应行次；
2、营业收入、营业外收入按会计核算项目填报；
3、视同销售：按税收口径填报；目的—基数
4、销售（营业）收入—主要用于计算广告业务宣传费、招待基数；
5、债务重组、捐赠收入—执行会计准则的填报；
6、非货币性资产交易收益—收到与补价对应的;

 

 

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