终企业结帐注意事项及税务安全提醒(doc 44页)

终企业结帐注意事项及税务安全提醒内容提要：
一、形式绝对重于实质，有票绝对胜过无票；2、特殊情况特殊处理，随机事宜随机处置；
3、发票防伪事关重要，鉴别真假事在人为；4、发票与税收唇齿相依，受票和税政相辅相成
5、真票假业务，假票真业务,真票真业务,假票假业务；6、业务不等于必须有票，凭证不等于
必须外来；7、备足企业管理，以备检查；8、开票要规范，收票要仔细
二、收入类辅导
确认收入与会计确认收入有一点不同:经济利益的回归与否,税务局不认,会计认,
建筑业,成本80,万,预计还要发生20万,收入120万,但这时得知对方企业资不抵债,估计还不上了,只收到60万
确认收入96,会计上只确认60,调增36,
第二年,如果对方能够收回了,会计上补确认36,税收怎么办?自动调减36
假如说真的收不回来了,怎么办?
企业帐不要动了,属于损失,报批扣除,性质都是一样的,企业不存在多交少交的问题,但是如果批不了,永久性差异,
1、视同销售问题若干举例，视同销售企税有，增税有，营税有，但字同意不同，需要区别。
例:A企业以外购存货一批与B企业换入一生产设备，公允价值均不能可靠计量，无补价。存货成本80万，公允价值100万，增值税税率17%，   成本模式,
A企业帐务处理如下：
借： 固定资产80
借：应交税费-应交增值税-进项税额17我问一下,企业买了个空调放在食堂里,可不可以抵扣,但是如果企业买了个大客车,有时装货,有时运员工上下班,可不可以,混用的可以,中央空调可不可以抵,立式壁式的可不可以了?总局网站的答疑不少就是我干的,厂区围墙上的监控设备可不可以抵扣?不可以抵扣,固定资产所谓的附属设备主要是从固定资产性能出发,监控主要是生产经营服务的,
贷： 存货80
贷：应交税费-应交增值税-销项税额17
企税按国税函828号第三条规定以购进价80万确认应纳税收入，同时确认销售成本80万，实际应纳税所得额为零，（企业需要调增收入调增成本，虽然不纳税，但三项费用扣除基数增加）同时应当按照销售货物确认增值税销项税金，即以公允价为计税依据。这里的增值税计税依据100万就不同于企业所得祝视同销售确认的收入额80万。
例:A企业以库存商品100万与B企业某设备进行交换，增值税税率17%，库存商品公允价值120万，某设备公允价值140.4万,两企业均系一般纳税人.由于两企业公允价值均能够可靠计量,故A企业采用公允价值模式处理。

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