某城市合作银行会计管理制度(doc 33页)

某城市合作银行会计管理制度目录：
第一章 总则
第二章 会计核算基本原则
第三章 会计核算基本规定
第四章 会计科目
第五章  会计凭证
第六章  会计印章
第七章  账务组织
第八章  记账规则
第九章  账务核对
第十章  账簿结转
第十一章  利息计算
第十二章  错账更正
第十三章  会计报表
第十四章  年度决算
第十五章  财务管理
第十六章  会计电算化管理
第十七章  会计分析
第十八章  会计监督与检查
第十九章  会计档案
第二十章  会计机构和会计人员
第二十一章  附则

 

某城市合作银行会计管理制度内容提要：
  (一)总账的发生额、余额与该科目下各分户账发生额、余额合计数核对；
(二)总账各科目发生额、余额与日计表各科目的发生额、余额进行核对；
(三)现金库存登记簿的库存数应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符；
(四)余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符；
(五)备忘科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证应核对当天领入、使用、出售及库存数。
第四十六条  定期或不定期核对的内容包括：
(一)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符；
(二)使用销账式账页记账的账户，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符；
(三)余额表上的计息积数应按旬、月与各该科目总账的累计积数核对相符；
(四)贷款借据应按月与该科目分户账核对相符；
(五)应定期或不定期(至少半年)发送余额对账单对外核对账务；
(六)满页分户账页应及时发送，核对账务。
第十章  账簿结转
第四十七条  明细账账页记满结转下页。计算机记账满页，打印结转。年度终了结转时，各种账簿除规定可以继续延用的外，均应更换新账页。账页结转下页时，应在原账页最后一行摘要栏填写“过次页”字样，在新账页第一行摘要栏内填写“承前页”字样；年度结转时，应在旧账页最后一行摘要栏加盖“结转下年”戳记，在新账页首行摘要栏加盖“上年结转”戳记。
第四十八条  总账按月结转新账。计算机记账，按月打印总账结转。
第四十九条  总账应每月装订，各种分户账、登记簿等可根据数量按月、季或年装订。各种账簿的装订顺序按科目、账号排列。装订成册的账页，要填写“账首”和“账页目录”。
第十一章  利息计算
第五十条  利率分为年利率、月利率、日利率。换算关系为：
年利率÷12＝月利率
月利率÷30＝日利率
年利率÷360＝日利率
第五十一条  存、贷款等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的，每季末月的20日为结息日：活期储蓄存款，6月30日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。
第五十二条  计息方式有两种：以余额表或分户账积数计息，或逐笔以本金计息。可根据业务需要选择，但不得中间变更。以积数计息的账户计算天数时，应从存入、贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止。储蓄业务从储蓄管理规定。
以本金计息的账户满年的按年计算，满月的按月计算。若化为天数计算，则整年的按360天，整月的按30天计算，零头天数按实际天数计算。
第五十三条  定期存款到期日为例假日，如在例假日前一天支取，应扣除到期日与支取日之间天数(算头不算尾，下同)的利息；例假日后支取，视为过期支取计算利息。贷款到期为例假日，在例假日前一日归还，扣除到期日与归还日之间天数的利息，例假日次日归还，加收到期日与归还日之间天数的利息，但不按逾期利率计算。
第十二章  错账更正
第五十四条  当日发现差错时，应用如下方法更正：
(一)账簿上金额写错时，应用一道红线将全行数字划销，将正确金额填写在划销金额上面，并由记账员在红线左端盖章证明；文字写错，只须将错字用红线划销更正，如果划错红线，应在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由经办员在右端盖章证明。
(二)使用计算机记账发生错误时，应通过逻辑程序进行删除，办理冲正。
 第五十五条  隔日发现差错时，应用如下方法更正：
(一)记账串户，应填制同方向红、蓝字借(贷)方冲正凭证办理冲正；
(二)凭证金额或科目、账户填错，应填制红字借、贷方凭证将原错误金额全数冲销，再校正确内容重新填制蓝字借、贷方凭证补记入账。
第五十六条  本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算表。
第五十七条  凡错账冲正影响利息计算，应计算应加应减积数。
第五十八条  冲正错账必须在原凭证、冲正传票和账簿上写明错账及冲正日期和原因，冲正传票须经会计主管人员审核盖章后办理。

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