外商投资金融企业会计报表编制说明(doc 10页)

外商投资金融企业会计报表编制说明目录：
一、填报范围
二、报表组成
三、资产负债表
四、资产减值准备明细表
五、所有者权益增减变动表
六、利润及利润分配表
七、财务指标补充资料表

 

外商投资金融企业会计报表编制说明内容提要：
（一）本表主要内容
本表主要反映各公司本年的各项收入、费用、税金及利润的形成与分配情况。
（二）编制方法
本表依据2004年末会计决算资料及有关明细账分析填列。本表是由财产保险公司、人身保险公司、再保险公司的三类利润表与利润分配表合并形成。项目基本为可适用于三类保险公司的共性科目，对于特殊的项目，可区分公司类型分别选择填报。
（三）主要指标解释
1、“提存未决赔款准备金”项目，反映公司由于已经发生保险事故并已经提出保险赔款，以及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款或给付金额而按规定提存的赔款准备。本项目应根据“提存未决赔款准备金”科目的发生额分析填列。对其中的已经发生但尚未提出保险赔款或给付金额而提存的“已发生未报告赔款准备金”应单独列示。
2、“转回未决赔款准备金”项目，反映公司转回上期提存的未决赔款准备金。本项目应根据“转回未决赔款准备金”科目的发生额分析填列。对其中“转回的已发生未报告赔款准备金”应单独列示。
3、“独立账户收益”项目，反映独立账户实现的投资收益或发生的投资损失。
4、“独立账户费用”项目，反映独立账户发生的各项费用。
5、“未确认投资损失”项目，反映编制合并报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司的投资损失超过其原始投资账面成本的部分。本项目以“+”号填列。
（四）本表有关项目之间的关系
1、保险业务收入（1行）＝保费收入（2行）＋分保费收入（3行）＋追偿款收入（4行）；
2、保险业务支出（5行）＝赔款支出（6行）＋分保赔款支出（7行）－摊回分保赔款（8行）＋死伤医疗给付（9行）＋满期给付（10行）＋年金给付（11行）＋退保金（12行）＋分出保费（13行）＋分保费用支出（14行）＋手续费支出（15行）＋佣金支出（16行）＋营业税金及附加（17行）＋营业费用（18行）－摊回分保费用（19行）＋提取保险保障基金（20行）；
3、准备金提转差（21行）＝提存未决赔款准备金（22行）－转回未决赔款准备金（24行）＋提存未到期责任准备金（26行）－转回未到期责任准备金（27行）＋提存长期责任准备金（28行）－转回长期责任准备金（29行）＋提存寿险责任准备金（30行）－转回寿险责任准备金（31行）＋提存长期健康险责任准备金（32行）－转回长期健康险责任准备金（33行）；

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