银行不良资産管理处置方法及案例(ppt 136页)

银行不良资産管理处置方法及案例内容提要：
     银行不良资产的监控与损失诊断评估、衡量、判别损失大小和整个资产质量恶化程度度：使用统一的会计标准市场价值或帐面价值核算体系判定银行是会计上资不抵债、经济上资不抵债或是经济和会计上双重破产。

    工业国资产评估技术发展迅速、专家队伍健全，一般采用市场价值和帐面价值两种核算体系来甄别(诊断)不良资产，处置资产的市场条件较好；
    发展中国家和转轨国家资产评估技术发展较差，不太采用市场价值体系，开发帐面价值体系也不太充分，加之处置资产的市场条件也差，贷款抵押物难以实施评估,银行评估厂房、设备等资产、贷款抵押物交易市场缺乏、薄弱甚至根本没有，较难精确的判定银行是否已资不抵债当一家银行按通用的可接受的会计准则核计，净资本和准备金值为负数，是会计上资不抵债当一家银行资产的市场价值(考虑资本与准备金)低于其(非股本)负债的市场价值，则是经济上资不抵债工业国(也包括市场化程度高的发展中国家)许多银行表面上是会计上资不抵债，实质上是经济上资不抵债；法律和会计准则允许继续经营。在1985-1986年出现严重的国际债务危机期间，如果工业国银行采用市场价值体系核计的话，经济和会计上，双重资不抵债。资产质量恶化，但由于政府庇护或给予其他支持，许多资不抵债的机构没有破产。
       无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有一种不积极的态度银行经营管理者、监督者和政策制订者并不总想对未发生损失的风险征象作出反映都有一些隐瞒或拖延揭示银行不良资产问题的内在因素而大多倾向于对不良资产问题采取粉饰行为，衡量揭示损失与分摊损失或重组资产之间就有相当长的时间差在日本和一些发展中国家，由于缺乏统一的、强有力的会计标准，不良贷款的程度、范围不对外公布，即使公布也是有折扣的。
      宏观经济方面的问题政府主导经济(如日本)或特殊经济环境(如台湾)的国家和地区产生信贷政治化经济周期性衰退时企业违约历史遗留或经济决策失误政治经济动荡冲击；也有微观经济方面的原因，如外部金融结构和管理体系不当、汇率利率变化、金融恶性竞争、欺诈、监控不严特别是80年代对金融自由化的曲解，又如银行内部低效经营、投机交易、疏于管理和错误决策、贷款组合管理不当、贷款管理放松，发放关系贷款或贷款集中不当。
     在发展中国家，从总体上看，金融自由化、政府主导金融、银行风险监督和防范体系薄弱是产生银行不良资产的主要原因韩国工业企业集团的高负债是导致银行不良资产剧增的体制性原因，政府解决银行资产恶化问题动作迟缓，有着惨痛教训。

 

 

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