河南地区投资集团有限公司(doc 68页)

河南地区投资集团有限公司目录：
一、管理层对财务报表的责任
二、注册会计师的责任
三、审计意见、
第一节 会计报表
第二节 会计报表附注

河南地区投资集团有限公司内容提要：
1．公司执行的会计制度
公司执行《国有投资公司财务管理若干暂行规定》及相关规定。
2．会计期间
采用公历制，即以公历年1 月1 日至12 月31 日为一个会计年度。
3．记账本位币
公司采用人民币为记账本位币。
4．记账基础和计价原则
公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5．外币业务的核算方法
（1）外币业务发生时采用的折算汇率：公司发生外币业务时采用外币业务发生当日的市场汇率作为折算汇率，将外币金额折算为记账本位币金额记账。
（2）期末外币账户外币余额所采用的折算汇率：月份终了，公司按照期末市场汇率作为折算汇率，将期末各外币账户的外币余额折算为记账本位币金额，并将折算的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益处理。
（3）汇兑损益的处理方法：筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化原则进行处理；经营期间发生的汇兑损益，作为财务费用计入当期损益。
6．现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
7．委托贷款核算方法
委托贷款是公司根据国家产业政策发展的需要，委托金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。委托贷款业务按发放贷款的期限划分为短期委托贷款和长期委托贷款。短期委托贷款科目核算按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在一年（含一年）以下的款项。长期委托贷款科目核算按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在一年以上的款项。
委托贷款本金按实际发生额计价。
8．贷款核算方法
按国家有关规定，公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。公司报表中反映的贷款为《贷款通则》施行前公司发生的直接对外贷款。

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