内控方法论与案例(ppt 125页)

内控方法论与案例内容提要：
      以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。设计有效的内部牵制以便使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序，而在这规定的处理程序中，内部牵制机能永远是一个不可缺少的组成部分。
      保护公司现金和其他资产，检查薄记事务的准确性，而在公司内部采用的手段和方法”内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经营效率，以及促使遵循既定的管理方针等所采用的所有方法和措施，会计控制－“由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此相关的方法和程序构成，包括：授权与批准制度；记账、编制财务报表、保管财务资产等职务的分离；财产的实物控制；内部审计等；管理控制－“由组织计划和所有为提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行或与此直接相关的方法和程序构成，通常只与财务记录发生间接的关系，包括统计分析、时动分析、经营报告、雇员培训计划和质量控制等。
   内部控制结构是指为了对实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分企业风险管理是“一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实现（effect）的，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，为主体目标的实现提供合理保证” 。
内部控制已经包含在企业风险管理当中，而且是企业风险管理的一个组成部分，企业风险管理比内部控制宽泛，是在内部控制的基础上的拓展和精心设计，以形成一个更加充分关注风险的更“健壮”的概念体系。

 

 

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