投资循环的基本特征(ppt 32页)

投资循环的基本特征目录：
第一节   投资循环的特性
第二节   投资的内部控制及其测试
第三节   投资审计

 

投资循环的基本特征内容简介：
    交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产 、长期投资减值准备、应收股利、应收利息、投资收益。
    交易性金融资产的实质性程序1．获取或编制交易性金融资产明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2．对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当。3．获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录。与明细账核对，检查会计记录是否完整、会计处理是否正确。4．监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或进行适当调整。
    5．向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制(与存款、投资款一并函证)，并记录函证过程。取得回函时应检查相关签章是否符合要求。6．抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证，检查其原始凭证是否完整合法，会计处理是否正确： (1)抽取交易性金融资产增加的记账凭证，注意其原始凭证是否完整合法，成本、交易费用和相关利息或股利的会计处理是否符合规定。(2)抽取交易性金融资产减少的记账凭证，检查其原始凭证是否完整合法，会计处理是否正确；注意出售交易性金融资产时其成本结转是否正确。原计入的公允价值变动损益有无调整至投资收益。

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