企业所得税汇缴管理讲义(ppt 30页)

企业所得税汇缴管理讲义目录:
一、查账征收企业的汇缴管理
二、核定征收企业汇缴

 

 

企业所得税汇缴管理讲义内容简介:
    企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
    根据国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发[2009]79号）的规定,对查账征收企业的汇算清缴管理包括汇算清缴范围、汇算清缴期限、涉税事项的报批和报备、申报受理与审核、关联申报、补抵退税、后续管理和跨地区经营汇总纳税企业汇缴管理等8个方面的内容。
    纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
    纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。完成涉税事项的审批和备案工作是企业进行汇算清缴的前置条件，具体包括资产损失税前扣除审批、税收优惠的审批和备案两个方面。

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