企业所得税汇算清缴的要求(doc 48页)

企业所得税汇算清缴的要求目录:
第一部分 企业所得税年度申报表的填写与审核
第二部分 某年度企业所得税汇缴新政策
第三部分 某年度企业所得税汇缴要求

 

企业所得税汇算清缴的要求内容简介:
    视同销售是指在会计上不确认为销售，而税法上规定应该按照销售征税。增值税中有8种视同销售行为；企业所得税现在按照所有权是否转移来确定视同销售行为。注意：将本企业生产的产品用于在建工程，企业所得税中不再视同销售；将产品作为礼物馈赠应征收企业所得税。
　　在纳税审核中，视同销售应按规定征税（增值税、企业所得税等），如果其账务处理符合会计制度的规定，则无须调账，只需要做纳税调整；如果其账务处理不符合会计制度的规定，则需要调账。
    出于谨慎性原则，会计制度规定，企业在建工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的能够对外销售的产品，发生的成本计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或预计售价冲减工程成本。
　　税法规定,在建工程试运行过程中产生的销售商品收入,应作为销售商品，计征增值税和消费税。因此，试运行收入应计增值税销项税额和消费税、相应的城建税及教育费附加；试运行收入应并入总收入计征企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。

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