中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系(doc 9)

第一条  为了明确在商业银行财务报表审计中商业银行治理层、管理层的责任和注册会计师的责任，促进注册会计师与银行监管机构之间的理解与合作，提高审计的有效性，制定本准则。
　　第二条  本准则适用于注册会计师执行商业银行财务报表审计业务，并适用于接受银行监管机构委托执行专项业务。
第二章  商业银行治理层和管理层的责任
　　第三条  商业银行的治理层和管理层应当按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律法规的规定履行治理责任和管理责任。
　　第四条  商业银行的经营管理主要由治理层及其任命的管理层负责。这种责任旨在确保实现下列主要目的：
　　（一）商业银行工作人员具备充分的专业技能和诚信，关键岗位工作人员具有丰富的工作经验；
　　（二）针对商业银行各项业务建立并实施恰当的政策、制度和程序；
　　（三）建立适当的管理信息系统；
　　（四）具有适当的风险管理政策和程序；
　　（五）遵守包括有关

..............................