ERP中的资金管理(doc 13页)

ERP中的资金管理内容简介：
    资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多 的企业里往往也会存在。
    ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。
    现金层 包含货币资金和短期投资等科目，它相当于我国《企业会计准则-现金流量表》（本文中略作《现金流量表》）中对于现金和现金等价物 的定义。即库存现金，能随时支取的银行存款和其他货币资金以及三个月内到期的短期债券等期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。我们将在下一期的文章中介绍如何利用ERP中的资金管理概念实时生成《现金流量表》。
收入支出层 包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产，库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资，应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》表项一至四。即经营活动，投资活动，筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额（包括明细项目）。

 

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