某公司负债核算管理制度(doc 4页)

某公司负债核算管理制度内容简介：
    负债是公司所承担的，能以货币计量，需以本公司资产或劳务偿付的债务。按其流动性，可分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用、一年内到期的长期借款等。各种流动负债应当按实际发生数记帐。负债已经发生而数额需要预计确定，应当合理预计，待实际数额确定后进行调整。公司发生短期借款、应付票据、短期债券融资，到期时要有足够的资金来源。为了正确计算各期的盈亏，应将需支付的利息按月预提，计入财务费用。应付帐款是指公司因向外购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务。发生应付帐款必须有材料、商品已经验收入库，接受的劳务已经发生的证明单，并及时报送财务部门。如物资和发票帐单不是同时到达公司，业务部门应将物资和应付债务按合同等约定，在发生时估价向财务部门报帐确认。未向财务报帐的应付帐款，视同个人行为。应付福利费是按应付工资14%提取的，主要用于职工的医药费(包括企业参加医疗保险交纳的医疗保险费)、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助。公司集体福利设施开支在公益金中核算。应付股利是公司分配给投资者的现金股利或利润，在实际未支付前形成的负债。公司分配的股票股利不在本科目核算。应交款项是按有关税收法规规定核算的，公司依法应纳的税金和各种费用。在会计和税法规定不一致时，应作纳税调整。
    预提费用是公司按规定从成本费用中预先提取但尚未支付费用，如预提租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等。为购建固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，予以资本化，计入所建造的固定资产价值。为建造固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损益(财务费用)。
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