企业内部控制制度讲义(doc 23页)

企业内部控制制度讲义目录:
第一章、总则
第二章、财务开支审批内部控制制度
第三章、采购与付款业务程序内部控制制度
第四章、销售与收款业务程序内部控制制度
第五章、附则

 

企业内部控制制度讲义内容简介：
    为规范公司的规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。
    本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。
    公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节控制点责任人，并对出现的错误和误差承担相应的责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来的损失除其本人应承担相应的责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任的处罚。本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责的有效发挥，确保公司内部控制的有效运作。
    成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项的真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项的会计处理和财务管理负责。有权签字人指公司内办理经济事项的负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。

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