财务内部控制评估基础表(xls 19页)

财务内部控制评估基础表目录：
1、货币资金、A
2、应收和预付款项、B
3、存货、C
4、固定资产、D
5、无形资产、E
6、在建工程、F
7、成本费用、G
8、采购、H
9、销售、I
10、投资、J
11、筹资、K
12、担保、L
13、高风险、M
14、关联交易、N
15、财务体系、O
16、财务预算、P
17、财务组织、Q
18、财务报告和信息披露、R
19、财务信息系统、S

 

财务内部控制评估基础表内容简介：
   货币资金财务内部控制设计的健全性和合理性检查是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述货币资金财务内部控制。
是否有货币资金财务内部控制生成的文件和记录。
货币资金财务内部控制是否可以涵盖企业的全部货币资金经营管理活动。
货币资金财务内部控制是否和企业经营规模及业务复杂程度相一致。
检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、俩权俩务帐目的登记工作； 不得由一人办理货币资金业务。
2.单位办理货币资金业务的相关人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。 单位对办理货币资金业务的人员，可以根据具体情况定期进行岗位轮换。
分级授权是否合理
1.单位应当建立货币资金业务授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
2. 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。

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