金融资产和金融负债的分类(ppt 35页)
金融资产和金融负债的分类(ppt 35页)内容简介
金融资产和金融负债的分类目录:
一、 金融资产和金融负债的分类
二、 持有至到期投资
三、 贷款和应收款项
四、 可供出售金融资产
五、 金融资产和金融负债的计量
六、 交易性金融资产的主要账务处理......
金融资产和金融负债的分类内容简介:
资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产” (公允价值变动),贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。
出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款” 等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记“交易性金融资产” (成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记“交易性金融资产” (公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。
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